В современном мире, где бизнес-процессы становятся все более сложными и динамичными, важно иметь механизмы контроля и управления внутренними операциями организации. Один из таких механизмов - внутренний аудит. В этой статье мы разберем основные моменты внутреннего аудита, которые помогут вам лучше разобраться в этом процессе и понять, нужен ли он вам и как его проводить.

Внутренний аудит - что это?

Внутренний аудит представляет собой систематический и независимый процесс оценки и проверки внутренних аспектов деятельности организации. Основная цель внутреннего аудита - обеспечить объективную оценку и обратную связь относительно различных бизнес-процессов, систем управления, финансовой отчетности и других аспектов, важных для успешной деятельности организации.

Зачем он нужен?

Одной из ключевых целей внутренного аудита является оценка и управление рисками. Аудиторы анализируют различные аспекты деятельности организации и выявляют потенциальные риски, которые могут повлиять на ее успех. Это может быть финансовый риск, операционный риск, риск связанный с репутацией и многое другое. Выявление рисков позволяет организации разработать стратегии и меры по их снижению или управлению.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Управление рисками:

Соблюдение законодательства и нормативов:

Повышение эффективности и производительности:

Защита активов:

Улучшение управления:

Доверие заинтересованных сторон:

Поддержание репутации:

В итоге, он является стратегическим инструментом, который помогает организации минимизировать риски, повысить эффективность и достоверность своей деятельности, а также обеспечить долгосрочное развитие и успех.

Здесь мы рассмотрим более подробно, почему внутренний аудит в РБ так важен для разнообразных типов организаций.

Помогает организации соблюдать законы и нормативы, которые регулируют ее деятельность. Нарушение законов может привести к юридическим проблемам, штрафам и даже угрозе существования организации. Аудиторы следят за соответствием действий организации требованиям законодательства и помогают внести коррективы в случае нарушений.

Может выявлять неэффективные процессы и практики в организации. Аудиторы анализируют бизнес-процессы, идентифицируют узкие места и предлагают улучшения. Это может помочь сократить издержки, увеличить производительность и повысить конкурентоспособность организации.

Организации имеют ценные активы, включая финансовые ресурсы, интеллектуальную собственность и даже репутацию. Внутренний аудит помогает предотвратить утрату или повреждение этих активов. Это включает в себя меры по защите от мошенничества, кражи данных и других угроз.

Также помогает руководству организации более эффективно управлять ею. Аудиторы предоставляют информацию и рекомендации, которые помогают руководству принимать обоснованные решения и оптимизировать стратегии развития.

Инвесторы, банки, клиенты и регуляторы обращают внимание на качество управления и контроль внутри организации. Предоставление отчетов и результатов внутреннего аудита укрепляет доверие со стороны внешних стейкхолдеров.

Успешный внутренний аудит помогает организации поддерживать свою репутацию. Это особенно важно в современном мире, где репутация может сильно влиять на успех бизнеса.

Кому нужен?

Малые и средние предприятия (МСП): Даже для МСП он может быть полезным при оценке эффективности операций, определении возможных улучшений и обеспечении финансовой устойчивости.

Крупные корпорации: Внутренний аудит для крупных компаний помогает обеспечить эффективное управление рисками, максимизацию прибыли и соблюдение корпоративных стандартов и законодательства.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

Коммерческие предприятия:

Государственные учреждения:

Некоммерческие организации:

Финансовые институты:

Медицинские учреждения:

Образовательные учреждения:

Производственные предприятия:

Технологические компании:

Другие организации:

Обобщая, внутренний аудит полезен для широкого спектра организаций, вне зависимости от их размера, типа деятельности или структуры. Этот процесс помогает обеспечивать эффективное управление, соблюдение законодательства, управление рисками и повышение доверия со стороны заинтересованных сторон.

Внутренний аудит является важным инструментом управления и контроля, и он может быть полезен для различных видов организаций и организационных структур. Вот более подробное объяснение, кому и почему нужен внутренний аудит:

Муниципальные органы: Муниципалитеты и городские администрации могут использовать внутренний аудит для контроля над бюджетами и качеством предоставляемых услуг.

Министерства и агентства:Помогает государственным органам следить за расходами налогоплательщиков и обеспечивать эффективное управление бюджетными ресурсами.

Благотворительные фонды и неправительственные организации (НПО): Помогает обеспечивать эффективное использование средств, полученных от доноров, и соблюдение нормативов в сфере благотворительной деятельности.

Страховые компании: Помогает страховым компаниям оценивать риски, управлять портфелем страхования и соблюдать страховое законодательство.

Банки: Банки используют внутренний аудит для соблюдения финансовых регуляций, обеспечения безопасности банковских операций и управления рисками.

Больницы и клиники: Внутренний аудит в сфере здравоохранения помогает обеспечивать безопасность пациентов, управлять финансами и соблюдать медицинские стандарты.

Университеты и школы: В образовательных учреждениях он помогает соблюдать бюджет, обеспечивать качество обучения и соблюдать академические стандарты.

Производители и заводы: На предприятиях помогает контролировать качество продукции, оптимизировать производственные процессы и соблюдать стандарты безопасности.

IT-компании: Внутренний аудит, проведенный в IT-организациях, используется для оценки информационной безопасности, управления проектами и обеспечения качества разработки программного обеспечения.

Спортивные организации: Помогает спортивным организациям соблюдать финансовые и этические стандарты.

Торговые союзы и профсоюзы: Помогает управлять финансами и обеспечивать прозрачность в деятельности профсоюзов.

Исследовательские и научные организации: Они могут использовать внутренний аудит для управления исследовательскими проектами и соблюдения нормативов в области исследований.

Образовательные учреждения: Внутренний аудит помогает учебным заведениям управлять финансами, обеспечивать качество образования и соблюдать законы образования.

Что стоит проверить во время внутреннего аудита

Выявление и анализ несоответствий, ошибок и аномалий в отчетах.

Оценка соблюдения бухгалтерских стандартов и международных стандартов финансовой отчетности (МСФО или GAAP).

Проверка точности и достоверности финансовых данных.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

Финансовая отчетность:

Соблюдение законодательства и регуляций:

Управление рисками:

Управление бизнес-процессами:

Информационная безопасность:

Управление проектами:

Кадровые ресурсы и управление персоналом:

Этика и социальная ответственность:

Операционные процессы:

Управление активами и оборудованием:

Стратегическое управление:

Документация и архивация:

Здоровье и безопасность:

Соответствие целям и миссии организации:

Иные аспекты:

Каждый внутренний аудит разрабатывается с учетом уникальных потребностей и характера организации, а также ее целей и приоритетов.

В процессе аудиторы проводят детальное и систематическое исследование различных аспектов организации. Вот основные области, которые стоит проверить во время внутреннего аудита на предприятии (в организации):

Оценка соблюдения корпоративного законодательства и правил регулирования отрасли.

Проверка соблюдения налогового законодательства.

Оценка системы управления рисками.

Оценка эффективности процессов и выявление узких мест.

Анализ ключевых бизнес-процессов организации.

Проверка систем и мер безопасности информации.

Анализ управления проектами и программами.

Оценка системы управления персоналом и кадровыми ресурсами.

Оценка программ и инициатив, направленных на устойчивость и социальное воздействие.

Проверка соответствия организации нормам этики и социальной ответственности.

Анализ операционных процессов, связанных с производством товаров или предоставлением услуг.

Проверка активов организации, их учета и состояния.

Анализ стратегического планирования и выявление соответствия целей и планов реальным результатам.

Проверка соблюдения организационной документации и ее актуальности

Анализ системы охраны труда и безопасности на рабочем месте.

Оценка того, насколько деятельность организации соответствует ее целям и миссии.

В зависимости от специфики организации и ее деятельности, могут быть выделены дополнительные области для проверки.

Проверка соблюдения стандартов качества и безопасности.

Оценка эффективности системы управления оборудованием и инфраструктурой.

Оценка процессов разработки и мониторинга стратегии.

Оценка процессов архивации и хранения важных документов.

Проверка соблюдения стандартов по безопасности и здоровью работников.

Идентификация и оценка различных видов рисков, включая финансовые, операционные, стратегические и риски связанные с репутацией.

Проверка соблюдения требований по защите данных и конфиденциальности.

Проверка эффективности мер по снижению рисков.

Предложение улучшений в бизнес-процессах для повышения эффективности.

Оценка защиты данных организации от утечек, хакерских атак и других угроз.

Проверка соответствия стандартам безопасности (например, ISO 27001).

Проверка соблюдения сроков и бюджетов проектов.

Оценка эффективности методов управления проектами.

Проверка соблюдения норм трудового законодательства и политик организации.

Анализ системы оценки и развития сотрудников.

Проверка точности и достоверности финансовых данных.

Анализ ключевых бизнес-процессов

Коммуникативные навыки: Внутренние аудиторы должны уметь общаться с разными уровнями персонала и представлять результаты аудита в понятной форме.

Этика и независимость: Аудиторы должны соблюдать высокие стандарты этики и быть независимыми от управления организации.

Кто проводит внутренний аудит и какие навыки необходимы

Внутренний аудит может быть проведен как внутренней службой аудита, состоящей из сотрудников организации, так и сторонними независимыми аудиторами. Независимость аудиторов играет важную роль в обеспечении объективности и достоверности результата аудита.

Навыки и качества, необходимые для проведения внутреннего аудита, включают:

Знание бизнес-процессов: Аудиторы должны понимать, как работает организация и какие процессы в ней действуют.

Аналитические навыки: Аудиторы должны быть способными анализировать данные, выявлять аномалии и риски.

Понимание финансов: Знание финансовой отчетности и финансовых инструментов необходимо для анализа финансового состояния организации.

Как провести внутренний аудит

Выберите аудиторов: Назначьте аудиторов с соответствующими знаниями и навыками. Они должны быть компетентными и независимыми от области, которую они аудитируют.

Составьте план аудита: Разработайте детальный план, включающий в себя хронограмму, список задач, определение ответственных лиц и аудиторов, а также описание методов и инструментов, которые будут использоваться во время аудита.

Установите цели и область аудита: Определите, что именно вы хотите проверить и какие цели хотите достичь. Цели аудита могут включать в себя оценку эффективности бизнес-процессов, проверку соответствия законодательству или оценку системы управления рисками.

1.

2.

3.

4.

5.

Подготовка и планирование:

Выполнение аудита:

Составление отчета:

Действия по реализации рекомендаций:

Оценка и улучшение процесса аудита:

Каждый этап внутреннего аудита требует строгого планирования и профессионального подхода. Ключевым моментом является объективность и независимость аудиторов, которые должны действовать в интересах организации, обеспечивая прозрачность, соблюдение законодательства и повышение эффективности деятельности.

Проведение внутреннего аудита — это сложный и многолетний процесс, требующий определенной методологии, компетентных аудиторов и соответствия стандартам аудита. Вот шаги и рекомендации, которые помогут провести внутренний аудит более эффективно:

Анализ и оценка: Аудиторы анализируют собранную информацию с точки зрения целей аудита. Они оценивают эффективность процессов и систем, выявляют несоответствия и риски, и проводят анализ данных.

Сбор информации: Аудиторы собирают необходимую информацию, проводя интервью с сотрудниками, изучая документацию и анализируя данные.

Формирование отчета: По завершению аудита составляется подробный отчет, включающий в себя описание проведенной работы, выявленные проблемы и несоответствия, рекомендации по улучшению и другую информацию, которая может быть полезной для управления организацией.

Мониторинг и отслеживание: Внедрите рекомендации и следите за их реализацией. Убедитесь, что предложенные изменения внедрены и оказали ожидаемое воздействие.

Разработка плана действий: На основе рекомендаций, предложенных в отчете, разработайте план действий, который будет направлен на устранение проблем и улучшение бизнес-процессов.

Проведение обзора: После завершения аудита проведите обзор процесса аудита и выявите возможные улучшения. Обратная связь от аудиторов и участников процесса может быть ценной для дальнейшего совершенствования.

Представление отчета: Отчет представляется руководству организации и другим заинтересованным сторонам, включая наблюдательный совет, инвесторов и регуляторов, если это применимо.

Тестирование: В некоторых случаях может потребоваться провести тестирование процессов или систем, чтобы подтвердить их эффективность и соответствие стандартам.

Обучение и развитие аудиторов: Инвестируйте в обучение и развитие аудиторов, чтобы они были в курсе последних трендов и стандартов в области аудита.

Соберите документацию: Получите доступ к необходимым документам и данным, которые будут использоваться во время аудита. Это может включать в себя финансовые отчеты, процедурные документы, контракты и другую релевантную информацию.

Как часто нужно проводить внутренний аудит

Частота проведения внутреннего аудита может зависеть от размеров и характера организации, а также от ее специфических потребностей. Обычно аудит проводится ежегодно, но в некоторых случаях это может быть и более часто. Важно учитывать изменения во внешней и внутренней среде организации, которые могут потребовать более частых аудитов.

Инструменты и методы, используемые в процессе внутреннего аудита

01

02

03

04

05

Использование финансовых показателей и отчетов для оценки финансового состояния организации.

Проверка действия контрольных мероприятий и систем безопасности.

Беседы с сотрудниками организации для получения информации о бизнес-процессах.

Использование статистических методов и программного обеспечения для анализа больших объемов данных.

Анализ документов, отчетов и записей для выявления несоответствий и ошибок.

Анализ финансовой отчетности

Тестирование контрольных процедур

Интервью и опросы

Анализ данных

Проверка документации

Организации, проводящие аудит, могут использовать различные инструменты и методы для проведения аудита, включая:

Внутренний аудит является важным инструментом управления и контроля в современной организации. Он помогает выявлять риски, обеспечивать соблюдение законодательства, улучшать бизнес-процессы и повышать эффективность деятельности. Правильно проведенный внутренний аудит способствует устойчивому развитию и успешной работе организации, а также обеспечивает доверие со стороны клиентов, инвесторов и регуляторов.