Оставьте заявку, и наш менеджер свяжется с вами
Нажимая на кнопку, я даю своё согласие на взаимодействие и обработку персональных данных
Сообщение об успешной отправке!
Оставьте заявку
или заполните анкету предварительного планирования
Заказать услугу
Заказать услугу
Оставьте заявку
или заполните анкету предварительного планирования

Что такое внутренний аудит и как его провести

/
Главная
/
Что такое внутренний аудит и как его провести
Блог
Что такое внутренний
аудит и как его провести
06сИнструменты и методы, используемые в процессе внутреннего аудита
05сКак провести внутренний аудит
04сЧто стоит проверить во время внутреннего аудита
03сКому нужен?
02сЗачем он нужен?
01сВнутренний аудит - что это?
Содержание:
Все рубрики:
Главный аудитор
Екатерина Колесникова
Время прочтения
Дата публикации
24 января 2024
13 минут
#аудит
В современном мире, где бизнес-процессы становятся все более сложными и динамичными, важно иметь механизмы контроля и управления внутренними операциями организации. Один из таких механизмов - внутренний аудит. В этой статье мы разберем основные моменты внутреннего аудита, которые помогут вам лучше разобраться в этом процессе и понять, нужен ли он вам и как его проводить.

Внутренний аудит - что это?

Внутренний аудит представляет собой систематический и независимый процесс оценки и проверки внутренних аспектов деятельности организации. Основная цель внутреннего аудита - обеспечить объективную оценку и обратную связь относительно различных бизнес-процессов, систем управления, финансовой отчетности и других аспектов, важных для успешной деятельности организации.
Внутренний аудит представляет собой систематический и независимый процесс оценки и проверки внутренних аспектов деятельности организации. Основная цель внутреннего аудита - обеспечить объективную оценку и обратную связь относительно различных бизнес-процессов, систем управления, финансовой отчетности и других аспектов, важных для успешной деятельности организации.

Зачем он нужен?

Одной из ключевых целей внутренного аудита является оценка и управление рисками. Аудиторы анализируют различные аспекты деятельности организации и выявляют потенциальные риски, которые могут повлиять на ее успех. Это может быть финансовый риск, операционный риск, риск связанный с репутацией и многое другое. Выявление рисков позволяет организации разработать стратегии и меры по их снижению или управлению.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Управление рисками:
Соблюдение законодательства и нормативов:
Повышение эффективности и производительности:
Защита активов:
Улучшение управления:
Доверие заинтересованных сторон:
Поддержание репутации:
В итоге, он является стратегическим инструментом, который помогает организации минимизировать риски, повысить эффективность и достоверность своей деятельности, а также обеспечить долгосрочное развитие и успех.
Здесь мы рассмотрим более подробно, почему внутренний аудит в РБ так важен для разнообразных типов организаций.
Помогает организации соблюдать законы и нормативы, которые регулируют ее деятельность. Нарушение законов может привести к юридическим проблемам, штрафам и даже угрозе существования организации. Аудиторы следят за соответствием действий организации требованиям законодательства и помогают внести коррективы в случае нарушений.
Может выявлять неэффективные процессы и практики в организации. Аудиторы анализируют бизнес-процессы, идентифицируют узкие места и предлагают улучшения. Это может помочь сократить издержки, увеличить производительность и повысить конкурентоспособность организации.
Организации имеют ценные активы, включая финансовые ресурсы, интеллектуальную собственность и даже репутацию. Внутренний аудит помогает предотвратить утрату или повреждение этих активов. Это включает в себя меры по защите от мошенничества, кражи данных и других угроз.
Также помогает руководству организации более эффективно управлять ею. Аудиторы предоставляют информацию и рекомендации, которые помогают руководству принимать обоснованные решения и оптимизировать стратегии развития.
Инвесторы, банки, клиенты и регуляторы обращают внимание на качество управления и контроль внутри организации. Предоставление отчетов и результатов внутреннего аудита укрепляет доверие со стороны внешних стейкхолдеров.
Успешный внутренний аудит помогает организации поддерживать свою репутацию. Это особенно важно в современном мире, где репутация может сильно влиять на успех бизнеса.

Кому нужен?

Малые и средние предприятия (МСП): Даже для МСП он может быть полезным при оценке эффективности операций, определении возможных улучшений и обеспечении финансовой устойчивости.
Крупные корпорации: Внутренний аудит для крупных компаний помогает обеспечить эффективное управление рисками, максимизацию прибыли и соблюдение корпоративных стандартов и законодательства.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Коммерческие предприятия:
Государственные учреждения:
Некоммерческие организации:
Финансовые институты:
Медицинские учреждения:
Образовательные учреждения:
Производственные предприятия:
Технологические компании:
Другие организации:
Обобщая, внутренний аудит полезен для широкого спектра организаций, вне зависимости от их размера, типа деятельности или структуры. Этот процесс помогает обеспечивать эффективное управление, соблюдение законодательства, управление рисками и повышение доверия со стороны заинтересованных сторон.
Внутренний аудит является важным инструментом управления и контроля, и он может быть полезен для различных видов организаций и организационных структур. Вот более подробное объяснение, кому и почему нужен внутренний аудит:
Муниципальные органы: Муниципалитеты и городские администрации могут использовать внутренний аудит для контроля над бюджетами и качеством предоставляемых услуг.
Министерства и агентства:Помогает государственным органам следить за расходами налогоплательщиков и обеспечивать эффективное управление бюджетными ресурсами.
Благотворительные фонды и неправительственные организации (НПО): Помогает обеспечивать эффективное использование средств, полученных от доноров, и соблюдение нормативов в сфере благотворительной деятельности.
Страховые компании: Помогает страховым компаниям оценивать риски, управлять портфелем страхования и соблюдать страховое законодательство.
Банки: Банки используют внутренний аудит для соблюдения финансовых регуляций, обеспечения безопасности банковских операций и управления рисками.
Больницы и клиники: Внутренний аудит в сфере здравоохранения помогает обеспечивать безопасность пациентов, управлять финансами и соблюдать медицинские стандарты.
Университеты и школы: В образовательных учреждениях он помогает соблюдать бюджет, обеспечивать качество обучения и соблюдать академические стандарты.
Производители и заводы: На предприятиях помогает контролировать качество продукции, оптимизировать производственные процессы и соблюдать стандарты безопасности.
IT-компании: Внутренний аудит, проведенный в IT-организациях, используется для оценки информационной безопасности, управления проектами и обеспечения качества разработки программного обеспечения.
Спортивные организации: Помогает спортивным организациям соблюдать финансовые и этические стандарты.
Торговые союзы и профсоюзы: Помогает управлять финансами и обеспечивать прозрачность в деятельности профсоюзов.
Исследовательские и научные организации: Они могут использовать внутренний аудит для управления исследовательскими проектами и соблюдения нормативов в области исследований.
Образовательные учреждения: Внутренний аудит помогает учебным заведениям управлять финансами, обеспечивать качество образования и соблюдать законы образования.
Кому необходим внутренний аудит

Что стоит проверить во время внутреннего аудита

Выявление и анализ несоответствий, ошибок и аномалий в отчетах.
Оценка соблюдения бухгалтерских стандартов и международных стандартов финансовой отчетности (МСФО или GAAP).
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Финансовая отчетность:
Соблюдение законодательства и регуляций:
Управление рисками:
Управление бизнес-процессами:
Информационная безопасность:
Управление проектами:
Кадровые ресурсы и управление персоналом:
Этика и социальная ответственность:
Операционные процессы:
Управление активами и оборудованием:
Стратегическое управление:
Документация и архивация:
Здоровье и безопасность:
Соответствие целям и миссии организации:
Иные аспекты:
Каждый внутренний аудит разрабатывается с учетом уникальных потребностей и характера организации, а также ее целей и приоритетов.
В процессе аудиторы проводят детальное и систематическое исследование различных аспектов организации. Вот основные области, которые стоит проверить во время внутреннего аудита на предприятии (в организации):
Оценка соблюдения корпоративного законодательства и правил регулирования отрасли.
Проверка соблюдения налогового законодательства.
Оценка системы управления рисками.
Оценка эффективности процессов и выявление узких мест.
Анализ ключевых бизнес-процессов организации.
Проверка систем и мер безопасности информации.
Анализ управления проектами и программами.
Оценка системы управления персоналом и кадровыми ресурсами.
Оценка программ и инициатив, направленных на устойчивость и социальное воздействие.
Проверка соответствия организации нормам этики и социальной ответственности.
Анализ операционных процессов, связанных с производством товаров или предоставлением услуг.
Проверка активов организации, их учета и состояния.
Анализ стратегического планирования и выявление соответствия целей и планов реальным результатам.
Проверка соблюдения организационной документации и ее актуальности
Анализ системы охраны труда и безопасности на рабочем месте.
Оценка того, насколько деятельность организации соответствует ее целям и миссии.
В зависимости от специфики организации и ее деятельности, могут быть выделены дополнительные области для проверки.
Проверка соблюдения стандартов качества и безопасности.
Оценка эффективности системы управления оборудованием и инфраструктурой.
Оценка процессов разработки и мониторинга стратегии.
Оценка процессов архивации и хранения важных документов.
Проверка соблюдения стандартов по безопасности и здоровью работников.
Идентификация и оценка различных видов рисков, включая финансовые, операционные, стратегические и риски связанные с репутацией.
Проверка соблюдения требований по защите данных и конфиденциальности.
Проверка эффективности мер по снижению рисков.
Предложение улучшений в бизнес-процессах для повышения эффективности.
Оценка защиты данных организации от утечек, хакерских атак и других угроз.
Проверка соответствия стандартам безопасности (например, ISO 27001).
Проверка соблюдения сроков и бюджетов проектов.
Оценка эффективности методов управления проектами.
Проверка соблюдения норм трудового законодательства и политик организации.
Анализ системы оценки и развития сотрудников.
Проверка точности и достоверности финансовых данных.
Анализ ключевых бизнес-процессов

Кто проводит внутренний аудит и какие навыки необходимы

Внутренний аудит может быть проведен как внутренней службой аудита, состоящей из сотрудников организации, так и сторонними независимыми аудиторами. Независимость аудиторов играет важную роль в обеспечении объективности и достоверности результата аудита.
Навыки и качества, необходимые для проведения внутреннего аудита, включают:
Знание бизнес-процессов: Аудиторы должны понимать, как работает организация и какие процессы в ней действуют.
Аналитические навыки: Аудиторы должны быть способными анализировать данные, выявлять аномалии и риски.
Коммуникативные навыки: Внутренние аудиторы должны уметь общаться с разными уровнями персонала и представлять результаты аудита в понятной форме.
Этика и независимость: Аудиторы должны соблюдать высокие стандарты этики и быть независимыми от управления организации.
Понимание финансов: Знание финансовой отчетности и финансовых инструментов необходимо для анализа финансового состояния организации.

Как провести внутренний аудит

Выберите аудиторов: Назначьте аудиторов с соответствующими знаниями и навыками. Они должны быть компетентными и независимыми от области, которую они аудитируют.
Составьте план аудита: Разработайте детальный план, включающий в себя хронограмму, список задач, определение ответственных лиц и аудиторов, а также описание методов и инструментов, которые будут использоваться во время аудита.
Установите цели и область аудита: Определите, что именно вы хотите проверить и какие цели хотите достичь. Цели аудита могут включать в себя оценку эффективности бизнес-процессов, проверку соответствия законодательству или оценку системы управления рисками.
1.
2.
3.
4.
5.
Подготовка и планирование:
Выполнение аудита:
Составление отчета:
Действия по реализации рекомендаций:
Оценка и улучшение процесса аудита:
Каждый этап внутреннего аудита требует строгого планирования и профессионального подхода. Ключевым моментом является объективность и независимость аудиторов, которые должны действовать в интересах организации, обеспечивая прозрачность, соблюдение законодательства и повышение эффективности деятельности.
Проведение внутреннего аудита — это сложный и многолетний процесс, требующий определенной методологии, компетентных аудиторов и соответствия стандартам аудита. Вот шаги и рекомендации, которые помогут провести внутренний аудит более эффективно:
Анализ и оценка: Аудиторы анализируют собранную информацию с точки зрения целей аудита. Они оценивают эффективность процессов и систем, выявляют несоответствия и риски, и проводят анализ данных.
Сбор информации: Аудиторы собирают необходимую информацию, проводя интервью с сотрудниками, изучая документацию и анализируя данные.
Формирование отчета: По завершению аудита составляется подробный отчет, включающий в себя описание проведенной работы, выявленные проблемы и несоответствия, рекомендации по улучшению и другую информацию, которая может быть полезной для управления организацией.
Мониторинг и отслеживание: Внедрите рекомендации и следите за их реализацией. Убедитесь, что предложенные изменения внедрены и оказали ожидаемое воздействие.
Разработка плана действий: На основе рекомендаций, предложенных в отчете, разработайте план действий, который будет направлен на устранение проблем и улучшение бизнес-процессов.
Проведение обзора: После завершения аудита проведите обзор процесса аудита и выявите возможные улучшения. Обратная связь от аудиторов и участников процесса может быть ценной для дальнейшего совершенствования.
Представление отчета: Отчет представляется руководству организации и другим заинтересованным сторонам, включая наблюдательный совет, инвесторов и регуляторов, если это применимо.
Тестирование: В некоторых случаях может потребоваться провести тестирование процессов или систем, чтобы подтвердить их эффективность и соответствие стандартам.
Обучение и развитие аудиторов: Инвестируйте в обучение и развитие аудиторов, чтобы они были в курсе последних трендов и стандартов в области аудита.
Соберите документацию: Получите доступ к необходимым документам и данным, которые будут использоваться во время аудита. Это может включать в себя финансовые отчеты, процедурные документы, контракты и другую релевантную информацию.
Читайте также
Как выбрать аудиторскую компанию: советы и рекомендации
Закажите аудиторскую проверку прямо сейчас!
Наша команда экспертов готова провести всесторонний аудит и предоставить вам точную картину вашей финансовой ситуации

Как часто нужно проводить внутренний аудит

Частота проведения внутреннего аудита может зависеть от размеров и характера организации, а также от ее специфических потребностей. Обычно аудит проводится ежегодно, но в некоторых случаях это может быть и более часто. Важно учитывать изменения во внешней и внутренней среде организации, которые могут потребовать более частых аудитов.

Инструменты и методы, используемые в процессе внутреннего аудита

01
02
03
04
05
Использование финансовых показателей и отчетов для оценки финансового состояния организации.
Проверка действия контрольных мероприятий и систем безопасности.
Беседы с сотрудниками организации для получения информации о бизнес-процессах.
Использование статистических методов и программного обеспечения для анализа больших объемов данных.
Анализ документов, отчетов и записей для выявления несоответствий и ошибок.
Анализ финансовой отчетности
Тестирование контрольных процедур
Интервью и опросы
Анализ данных
Проверка документации
Организации, проводящие аудит, могут использовать различные инструменты и методы для проведения аудита, включая:
Внутренний аудит является важным инструментом управления и контроля в современной организации. Он помогает выявлять риски, обеспечивать соблюдение законодательства, улучшать бизнес-процессы и повышать эффективность деятельности. Правильно проведенный внутренний аудит способствует устойчивому развитию и успешной работе организации, а также обеспечивает доверие со стороны клиентов, инвесторов и регуляторов.